山东寿光做有机肥的王某某，刚接到税管员的电话，要求补缴2026年第一季度收购鸡粪未抵扣进项对应的增值税27万。

他做有机肥行业快8年，从来没想过跟自己打了半辈子交道的鸡粪猪粪，居然要交增值税。

之前各地税务口径确实大多把动物排泄物归入《农业产品征税范围注释》里的”其他动物组织”范畴，农业生产者销售自产的畜禽粪便，按自产农产品享受增值税免税优惠。

这个政策执行了快20年，几乎全行业都默认了这个规则。但2026年刚落地的9号公告直接推翻了这个口径。

财政部 税务总局公告2026年第9号明确，动物排泄物不属于《农业产品征税范围注释》所列的农产品范围。纳税人销售动物排泄物，应按规定缴纳增值税，一般纳税人适用税率13%，小规模纳税人适用征收率3%，现行优惠政策下可减按1%征收。

之前的模糊口径给了很多地方操作空间，也导致全行业出现了大量不开票、不申报的灰色交易。

新政把这个口子彻底堵死，所有涉及畜禽粪便的交易，都要纳入正常的增值税征管体系，没有例外。

一个政策撬动的千亿市场变局

这个政策看起来只是调整了一个小品类的税率，实际上影响的是一个年产值超过2000亿的全产业链，从养殖到有机肥，从环保到种植，每个环节的游戏规则都变了。

对于畜禽养殖行业来说，之前卖畜禽粪便的收入基本都是纯利润，刚好可以覆盖粪污处理的成本。

现在要交13%的增值税，相当于卖粪便的收入直接少了约百分之十三。

头部养殖企业的影响更明显，温氏股份2025年年报披露，畜禽粪便及附属产品的年销售收入是1.27亿，之前按免税申报，按新政计算，一年要多交1651万的增值税，相当于它2025年归母净利润的1.5%。

中小养殖企业算完账发现，卖粪便的收入减去处理成本和税费，一吨还要亏5块钱，反而不如偷偷排放省钱。

对于有机肥行业来说，整个行业的成本逻辑直接重构。

2025年农业农村部公开数据显示，全国有机肥产量是6872万吨，每吨有机肥平均需要消耗1.8吨畜禽粪便，按2025年原粪平均收购价110元每吨计算，整个行业一年的原粪交易额就达到1360亿。

新政落地后，整个行业要承担177亿的增值税成本。

很多中小有机肥厂之前的利润率只有5%左右，靠的就是不要发票省下来的税费生存，现在成本一下涨了13%，直接陷入亏损。

而头部有机肥厂因为可以要求供应商开增值税专用发票抵扣，实际增加的成本只有4%左右，反而可以趁机低价收购中小厂的产能，市场集中度快速提升。

对于环保行业来说，之前的项目测算逻辑也全部要推翻。

现在很多地方政府都在推出畜禽粪污资源化利用补贴，比如四川成都2026年的政策，处理一吨畜禽粪便给80元的补贴。

之前很多环保企业拿补贴的时候，都直接计入营业外收入，不用交增值税。

现在税局的最新口径是，如果补贴跟销售粪便的数量直接挂钩，就要算入价外费用缴纳增值税。

对于种植行业来说，用肥成本悄然上涨。

很多散户种植户之前都是直接跟附近的养殖场买畜禽粪便，不用开票，价格也便宜。

现在养殖场要交税，要么把价格涨10%左右，要么就不卖给散户，只跟能接受开票的有机肥厂合作。

山东寿光的蔬菜种植户算过账，之前一亩地用4方鸡粪，成本是180元，现在涨到200元，一亩地多花20元。寿光全市有118万亩蔬菜种植面积，一年就要多花2360万的用肥成本。

很多种植户为了省钱，开始减少有机肥的使用量，改用更便宜的化肥，反而给土壤质量带来了新的压力。

对于农资流通行业来说，灰色的贸易空间被彻底堵死。

之前做畜禽粪便贸易的中间商，很多都是个体工商户甚至个人，不用开票，每吨赚个10块20块的差价就干。

现在下游的有机肥厂必须要进项发票，不然没法抵扣增值税，也没法做企业所得税的成本扣除。

中间商要么注册一般纳税人，自己开增值税专用发票，要么就直接退出这个市场。

政策背后的反差

2017年到2025年，全国畜禽粪污资源化利用率从58%涨到了78%，9年时间涨了20个百分点。

其中很重要的一个激励政策就是销售畜禽粪便免税，养殖企业有动力把粪污处理好卖出去，而不是偷偷排放到河里。

新政落地后，部分中小养殖企业算完账发现，卖粪不但不赚钱还要亏钱，宁愿偷偷排放也不愿意卖。

2026年第一季度，全国环境部门查处的畜禽粪污偷排案件比去年同期大幅增长，这可能是政策落地带来的最直接的副作用。

现在很多地方的环保部门都给规模以上养殖场装了畜禽粪污溯源系统，粪污的产生量、处理量、流向全部有实时数据，税局直接跟环保部门的数据打通，你卖了多少粪便，有没有申报纳税，系统自动比对，一查一个准。

开头提到的王某某后来算了一笔账，之前他收原粪加工有机肥，一吨成本320元，卖420元，赚100元。

现在原粪收购价涨了8元，但是供应商开了增值税专用发票，虽然有机肥销项免税不能抵扣进项，但是企业所得税的成本可以全额扣除，算下来一吨反而比之前多赚20元。

他现在跟所有供应商都明确要求必须开专票，利润反而比新政落地之前更高。

这个政策把之前游离在监管之外的灰色交易拉到阳光下，淘汰那些靠逃税生存的低端产能，倒逼整个产业链往深加工方向走。

未来单纯卖原粪的利润空间会越来越小，而做有机肥、生物质能源这些高附加值深加工的企业会拿到更多的市场红利。

素材来源

• 财政部 税务总局2026年2月18日《关于明确动物排泄物增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2026年第9号）

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