津巴布韦税务局的租赁市场措施:专家表示就是扩大税收范围和规范
【津巴布韦新闻】
随着津巴布韦税务局 (ZIMRA) 出台加强租金收入措施，津巴布韦房地产行业正进入税收合规的新阶段。专家表示，这些变化与其说是新的税收，不如说是扩大税收范围和规范市场。
该税项于 2026 年 1 月 1 日生效，专门针对向商业租户出租房屋的房东，标志着财政部在监控和征收房地产行业收入方面发生了重大转变。
“津巴布韦税务局（ZIMRA）邀请所有纳税人审查其税务情况，并自愿披露在 2025 评估年度内未申报的任何收入或未履行的纳税义务，”税务局在一份公告中表示。
“这项举措旨在鼓励纳税人自愿遵纪守法，并允许纳税人在不对其业务运营造成不必要干扰的情况下规范其税务事宜。”
自愿披露机会将于 2026 年 5 月 30 日到期，此后，津巴布韦税务局表示，任何被发现的违规行为都将按照法律的全部规定进行处理，包括处罚和可能的起诉。
“根据该计划，如纳税人如实如实申报，将免除全部罚款，但仍需支付未缴税款的利息。重要的是，此类申报不会自动触发审计或刑事诉讼，”声明中写道。
此次大赦范围广泛，涵盖所有行业的个人和企业，包括微型、小型、中型和大型企业，以及非正规经济参与者。
房地产专家库拉·奇霍塔表示，目前适用于部分租赁行业的推定税收框架经常被误解。
他表示，从本质上讲，这项税收制度并非旨在加重已经遵守税收规定的企业的负担，而是为了将那些一直游离于正规税收体系之外的经营者纳入其中。
他说：“推定税的本质在于，它意味着你原本不在征税范围内。所以，如果你是马绍纳兰控股公司或第一互助地产公司，你有税号，并且像普通公司一样缴纳税款，那么你就不会受到影响。”
他指出，重点是那些以前未登记的房产所有者，他们将资产转化为产生收入的商业企业，但没有正式履行纳税义务。
奇霍塔先生表示：“这并非一项新税，而是针对那些购买店铺、将其改造成购物中心并收取商业租金但未在津巴布韦税务局 (ZIMRA) 注册的新入场者。当局的实质是：由于你们的行为超出了既定范围，我们将推定你们的收入并据此征收税款。”
根据该制度，津巴布韦税务局 (ZIMRA) 会对没有记录的租金收入进行估算，从而有效地使非正规经营者合规经营。
这些措施主要针对商业和服务用途的房产，住宅房东基本上被排除在外。
Chihota 先生认为，此举将提高整个行业的透明度，并使整个行业更加合规。
他说：“代表业主收取租金的物业管理公司需要公开透明地说明税务状况，而业主本人也必须与津巴布韦税务局 (ZIMRA) 接洽。”
奇霍塔先生补充说，自愿披露窗口旨在缓解这一过渡期。“津巴布韦税务局（ZIMRA）的这项举措旨在减少不合规行为，并鼓励人们主动申报。不合规行为可能导致追缴未缴税款、处以100%的罚款，甚至可能被勒令停业。”奇霍塔先生说道。
税务政策专家、ELIM 商业税务解决方案创始人兼首席顾问 Susan Tafadzwa Chirikure 将这些发展置于更广泛的经济背景下，认为税收合规是市场体系正常运转的基本支柱。
“纳税遵从是任何正常运转的经济体的共同基础。每个公民都有义务缴纳正确的税款。”
“这项责任一直存在，而且适用于所有人——房东、租户、公司、信托机构和专业人士等等，”她说。
Chirikure 女士表示，目前的转变不是为了创造新的法律义务，而是为了利用技术来改进执法并确保统一性。
她指出：“只有津巴布韦税务局（ZIMRA）才完全了解其核查能力，但我们显然看到，税务申报的透明度正在不断提高。新的数字系统是对现有法律的支持——它们不会制定新的法律——但它们确实为整个市场带来了亟需的一致性。”
Chirikure 女士强调了数字一体化日益增长的作用，特别是将财产和资产登记与津巴布韦税务局的税务系统连接起来，这将实现更多数据驱动的合规性监控。
“数字化正在向前发展。通过连接产权登记处、中央车辆登记处和津巴布韦税务局（ZIMRA）的系统，当局可以将资产与纳税人识别号关联起来。生活方式审计将越来越依赖于确凿的数据，而不是假设。问题不在于记录最终是否会连接，而在于何时连接，”她说道。
此外，奇里库雷女士表示，财政化措施正在将税收合规直接纳入交易中，租金支付也越来越可追溯，预扣税机制将责任归于租户和房东双方。
Chirikure女士解释说：“合规性已经融入到交易本身中。商业租户会代扣代缴租金税，房东对非正式租户负有义务，公司必须指明其房东才能申请扣除。
Chirikure 女士指出，津巴布韦税务局的自愿披露计划是纳税人整理自身事务的一种切实可行的方法。
“该计划允许人们在不面临罚款的情况下规范财务状况，并分期付款。而另一种选择则糟糕得多——罚款、利息、工资扣押令、财产没收，甚至可能被起诉，”她说。
Chirikure 女士强调，虽然合规行动被广泛认为是必要的，但其对租赁市场的影响更为复杂，尤其是在住房供应有限的情况下。
“要了解接下来会发生什么，我们需要考虑住房供需关系。住房是基本需求，供应不可能在一夜之间改变。津巴布韦的住房本来就不足，而这一现实决定着一切。”
Chirikure 女士表示，在这种市场环境下，增加的成本通常会转嫁给租户。
“在租赁房源稀缺的市场中，对租金总收入征税会影响租户最终支付的租金。这是结构性现实，而非选择，”她说道。
Chikure女士补充说，对总收入而不是扣除费用后的利润征税，对房东来说是一个真正的挑战。
Chirikure 女士以一个典型的例子说明了运营成本是如何迅速侵蚀收益的。
“假设租金是1000美元，运营成本约为900美元，剩下100美元。对这1000美元征收15%的税，税额为150美元——这意味着房东在盈利之前就已经亏本了。所以，总租金必须上涨才能使收支平衡，”她解释道。
Chirikure 女士指出，这种模式在其他国家也存在，税收或监管变化会影响租赁供应和定价。
“其他国家也出现了类似的情况。在一些地方，更严格的监管措施迫使房东退出市场，减少了房源供应。而在另一些地方，为了维持房产的运营，租金不得不大幅上涨，”她说道。
Chirikure 女士表示，最终目标是在保持租赁市场正常运转的同时扩大税基，但找到这种平衡至关重要。
她表示：“真正的挑战在于如何在不减少租赁房产供应的情况下，让更多人纳入税收体系。我们需要扩大税基，同时保护租户、工人和企业赖以生存的租赁市场。”
新措施于 2026 年 1 月 1 日生效，要求将房屋出租给商业租户的房东向津巴布韦税务局 (ZIMRA) 注册，并提交季度报表，详细说明租金收入和租户信息。
该倡议由财政、经济发展和投资促进部长姆图利·恩库贝教授作为 2026 年国家预算的一部分提出。
根据津巴布韦税务局的自愿披露框架，合规期限即将到来，房产所有者被敦促规范其税务事宜，否则将面临执法行动。