2026年4月6日 14:36:13网络营销评论1阅读模式

【审计报告模板】-XX公司营销及广告宣传费用真实性专项审计报告(2026)

合集内容：

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XX公司营销及广告宣传费用真实性

专项审计报告

XX专(2024)第XX号

委托方名称：

我们接受贵公司的委托，依据贵公司[填写：年度]内部审计计划，按照审计法律法规及审计准则的规定，于[填写：进场日期]至[填写：结束日期]派出审计组，配合贵公司对[填写：被审计单位全称]（以下简称“[填写：被审计单位简称]”）[填写：审计年度]度[填写：审计事项]情况进行专项审计。[填写：被审计单位简称]对提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是在实施审计的基础上对[填写：被审计单位简称][填写：审计年度]度[填写：具体审计范围，如内部控制及执行等]情况进行专项审计并出具专项审计报告。

我们按照《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》等法律、法规文件精神，实施就地审计。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将审计结果报告如下：

一、被审计单位基本情况

根据贵公司提供的营业执照、公司章程及国家企业信用信息公示系统查询信息，被审计单位基本情况如下：

1.公司名称：`[填写：公司全称]`

2.统一社会信用代码：`[填写：18位信用代码]`

3.法定代表人：`[填写：法定代表人姓名]`

4.注册资本：人民币`[填写：注册资本金额]`万元（认缴）。

5.成立日期：`[填写：YYYY年MM月DD日]`

6.公司类型：`[填写：如有限责任公司（自然人独资或控股）]`

7.经营范围：`[填写：以营业执照登记为准]`【填报指引：此处可概括核心业务，或注明“详见营业执照”。】

8.注册地址：`[填写：公司注册地址]`

9.营业期限：`[填写：自YYYY年MM月DD日至长期或特定日期]`

10.股权结构：截至审计基准日（`[填写：YYYY年MM月DD日]`），贵公司股权结构如下：

`[填写：股东A名称]`：持股比例`[填写：xx]`%；

`[填写：股东B名称]`：持股比例`[填写：xx]`%。

【填报指引：若股东较多或存在多层持股，建议以附件或表格形式列示，并说明最终控制方。】

11.组织架构与关键管理人员：根据贵公司提供的组织架构图及说明，主要部门包括`[填写：如市场部、销售部、财务部等]`。负责营销及广告宣传相关业务的关键管理人员为`[填写：如市场总监姓名]`。

二、审计期间及范围

(一)审计期间

本次专项审计的期间为`[填写：起始年]`年`[填写：起始月]`月`[填写：起始日]`日至`[填写：截止年]`年`[填写：截止月]`月`[填写：截止日]`日。该期间涵盖了贵公司营销及广告宣传费用发生的主要期间，旨在对该期间内相关费用的真实性发表审计意见。

(二)审计范围

本次审计的范围主要针对上述审计期间内，贵公司账面记录的与营销及广告宣传相关的费用支出。具体包括但不限于：

1.各类媒体广告费（如电视、广播、互联网、户外广告等）；

2.市场推广及促销活动费用；

3.宣传品制作与发放费用；

4.公共关系及品牌维护费用；

5.与营销活动相关的市场调研、咨询及服务费用。

【填报指引：可根据被审计单位的具体业务模式，在此处增删或调整费用明细项目，以确保范围的完整性。】

我们的审计工作将围绕上述费用发生的真实性、相关内控流程的遵循性以及会计记录的准确性展开。

三、审计目的

本次专项审计的目的是对贵公司于`[填写：审计期间，如：2023年度]`发生的营销及广告宣传费用的真实性进行审计，并发表审计意见。本次审计旨在获取充分、适当的审计证据，以确定上述期间内相关费用的发生是否真实、准确，是否与贵公司实际开展的营销及广告活动相符，并依据《中国注册会计师审计准则》的相关规定执行审计工作。

四、审计依据

我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。本次专项审计的主要依据包括：

1.《中国注册会计师审计准则》；

2.《企业会计准则》及相关会计制度；

3.被审计单位提供的与营销及广告宣传费用相关的会计账簿、记账凭证、合同协议、审批记录、付款凭证、成果文件及其他相关资料；

4.与本次专项审计相关的其他法律、法规及规范性文件。

五、营销及广告宣传费用真实性专项审计情况

根据本次专项审计的范围与程序，我们对贵公司报告期内营销及广告宣传费用的真实性进行了审计，现将具体情况分述如下：

(一)内部控制与预算管理情况

我们关注了贵公司营销及广告宣传业务相关的内部控制与预算管理流程。根据了解，贵公司针对营销及广告宣传费用的发生，主要遵循以下控制流程：

1.预算编制与审批

贵公司于每年第四季度启动下一年度的营销及广告宣传费用预算编制工作。预算编制由市场营销部门牵头，依据年度经营目标、市场策略及历史数据，形成初步预算方案。该方案需提交至公司预算管理委员会进行审议，并经公司管理层最终批准后，作为年度费用开支的控制依据。

2.费用申请与执行

在预算范围内，具体营销或广告项目的执行通常遵循以下步骤：

立项申请：业务部门提出项目申请，明确项目目标、内容、预计费用及供应商选择意向，并填写《营销/广告项目立项审批单》。

分级审批：根据项目金额大小及性质，立项申请需依次经过部门负责人、分管领导及公司总经理的审批。

合同签订：对于达到合同签订标准的项目，由法务部门或指定人员审核合同条款后，与选定的供应商签订正式合同。

付款申请：项目执行过程中或结束后，根据合同约定及验收情况，由经办部门发起付款申请，并附齐合同、发票、验收单等支持性文件，经财务部门审核及授权审批人批准后支付。

3.关键控制活动

在费用发生与记录环节，我们注意到贵公司实施了以下关键控制：

供应商管理：建立了合作的广告及媒体供应商清单，主要供应商信息如下：

序号	供应商名称	主要服务内容	合作起始时间
1	[填写：供应商A名称]	[填写：如线上广告投放、内容制作等]	[填写：YYYY年MM月]
2	[填写：供应商B名称]	[填写：如线下活动执行、物料制作等]	[填写：YYYY年MM月]
3	[填写：供应商C名称]	[填写：如媒体采购、公关服务等]	[填写：YYYY年MM月]

【填报指引：此处可列示报告期内发生交易的主要供应商，通常为交易额前五或前十名。】

单据审核：财务部门在办理付款时，会核对付款申请单、合同（或订单）、发票、验收证明等单据在项目名称、金额、收款方信息上的一致性。

预算控制：财务系统或台账对营销及广告费用科目设置了预算额度，当实际发生额接近或超出预算时，系统会提示或锁定进一步的付款流程。

4.会计处理

经了解，贵公司对于营销及广告宣传费用的会计处理政策为：在费用发生时，根据费用性质计入“销售费用”科目下的相应明细科目（如广告费、业务宣传费、市场推广费等），并按照权责发生制原则确认。

(二)项目立项、供应商与合同管理情况

经审计，贵公司营销及广告宣传业务的项目立项、供应商选择及合同管理主要遵循以下流程与现状：

1.项目立项与审批

营销及广告宣传项目通常由市场部或业务部门根据年度预算或特定营销计划发起。项目启动前，需填写《营销项目立项申请表》，明确项目目标、内容、预计费用、执行周期等关键信息。该申请表需依次经部门负责人、财务部门及公司分管领导审批通过后，方可进入后续的供应商选择与合同签订环节。【填报指引：可在此处补充说明报告期内已完成立项审批的项目数量及总预算金额，例如“报告期内，经审批立项的营销及广告宣传项目共计[填写：N]个，涉及总预算[填写：X]万元。”】

2.供应商选择与管理

贵公司建立了合作的供应商库，主要供应商类型包括广告策划公司、媒体平台、线下活动执行公司、内容制作机构等。对于重大或金额较高的项目，通常通过比价、竞争性谈判或招标方式从合格供应商库中选取服务商。报告期内，与贵公司发生营销及广告宣传费用交易的主要供应商情况如下：

序号	供应商名称	主要服务内容	合作起始时间	报告期内交易金额（元）
1	[填写：供应商A全称]	[填写：如线上广告投放、内容制作等]	[填写：YYYY年MM月]	[填写：金额]
2	[填写：供应商B全称]	[填写：如线下活动执行、物料制作等]	[填写：YYYY年MM月]	[填写：金额]
3	[填写：供应商C全称]	[填写：如媒体公关服务等]	[填写：YYYY年MM月]	[填写：金额]
...	...	...	...	...

3.合同签订与关键条款

项目供应商确定后，由市场部或法务部主导，与供应商签订书面合同。合同关键条款通常包括服务范围与标准、合同金额与付款节点、交付成果与验收方式、知识产权归属、违约责任等。合同用印前，需完成内部审批流程。报告期内签订的部分主要合同概览如下：

合同编号	供应商名称	合同名称/标的	签订日期	合同总金额（元）	约定主要付款节点
[填写：如MKT2023-001]	[填写：供应商A全称]	[填写：如“XX产品年度广告投放合同”]	[填写：YYYY年MM月DD日]	[填写：金额]	[填写：如“合同签订后付30%，活动结束后付尾款”]
[填写：如MKT2023-002]	[填写：供应商B全称]	[填写：如“XX展会活动执行合同”]	[填写：YYYY年MM月DD日]	[填写：金额]	[填写：如“预付50%，验收合格后付50%”]
...	...	...	...	...	...

4.合同执行与档案管理

合同签订后，由项目负责人跟进执行。付款申请时，需附上合同、验收单/结算确认函、发票等支持文件。所有营销及广告宣传相关的立项、审批、合同、验收、付款记录等资料，由市场部或综合管理部门统一归档管理。

(三)费用支出、核算与效果评估情况

我们检查了贵公司于审计期间内发生的营销及广告宣传费用的支出、核算与效果评估情况。相关情况如下：

1.费用支出情况

审计期间内，贵公司营销及广告宣传费用累计支出总额为人民币`[填写：金额]`元，共涉及`[填写：笔数]`笔支付记录。主要支出项目包括线上广告投放、线下活动执行、宣传物料制作、媒体合作及市场调研等。主要供应商/合作方情况如下：

序号	供应商/合作方名称	费用类型	合同金额（元）	实际支付金额（元）	支付日期	主要服务内容简述
1	`[填写：供应商A名称]`	`[填写：如线上广告]`	`[填写：金额]`	`[填写：金额]`	`[填写：YYYY-MM-DD]`	`[填写：例如：在XX平台进行信息流广告投放]`
2	`[填写：供应商B名称]`	`[填写：如活动执行]`	`[填写：金额]`	`[填写：金额]`	`[填写：YYYY-MM-DD]`	`[填写：例如：承办XX产品线下发布会]`
3	`[填写：供应商C名称]`	`[填写：如物料制作]`	`[填写：金额]`	`[填写：金额]`	`[填写：YYYY-MM-DD]`	`[填写：例如：设计并印制产品宣传册]`
...	...	...	...	...	...	...

【填报指引：此表应列示主要支出对象，可根据实际情况增减行数。服务内容应简明扼要。】

2.费用核算情况

贵公司营销及广告宣传费用在财务核算上，主要计入“销售费用”科目下的“广告宣传费”、“业务宣传费”及“市场推广费”等明细科目。费用报销及支付的基本流程为：由市场部等业务部门发起申请，附具经审批的合同/协议、费用预算、成果验收单（如适用）及发票等原始凭证，经部门负责人、财务部门审核及授权审批人批准后，由财务部进行账务处理并安排付款。

【填报指引：此处可简述费用归集、审批、入账的核心流程，无需展开细节。】

3.效果评估情况

贵公司对部分营销及广告宣传活动建立了效果评估机制。审计期间内，主要评估活动及采用的关键绩效指标（KPI）示例如下：

活动/项目名称	评估周期	主要评估指标（KPI）	数据来源/评估方式简述
`[填写：例如：XX季度搜索引擎营销]`	`[填写：例如：2023年Q3]`	`[填写：例如：点击率、转化率、获客成本]`	`[填写：例如：第三方广告平台数据报表、CRM系统数据]`
`[填写：例如：XX新品发布会]`	`[填写：例如：2023年10月]`	`[填写：例如：现场参与人数、媒体曝光量、潜在客户线索数]`	`[填写：例如：签到数据、媒体监测报告、销售跟进记录]`
`[填写：例如：社交媒体品牌活动]`	`[填写：例如：2023年全年]`	`[填写：例如：粉丝增长量、互动率、品牌声量]`	`[填写：例如：社交媒体后台数据、舆情监测工具]`

【填报指引：此表列示有明确效果评估的活动，反映被审计单位的管理实践。若评估方式多样，可择要填写。】

六、审计总体评价

根据我们的审计程序及所获取的审计证据，我们对贵公司于[填写：审计期间，如：202X年1月1日至202X年12月31日]期间发生的营销及广告宣传费用的真实性形成如下总体评价：

在审计过程中，我们注意到，贵公司已建立了与营销及广告宣传费用相关的内部控制制度【填报指引：可简要描述制度名称或核心控制点，如：涉及预算审批、合同签订、执行验收、付款审批等环节】。经测试，相关内部控制制度在[填写：审计期间]内[填写：基本有效/存在特定缺陷]。【填报指引：若存在缺陷，应在此处简要说明缺陷性质及影响，例如：但在部分大额广告投放合同的执行效果验收环节，缺乏独立的第三方监测报告作为支持性证据。】

基于我们实施的包括[填写：主要审计程序，如：细节测试、分析性程序、函证、检查合同及验收单据等]在内的审计程序，我们认为，贵公司提供的营销及广告宣传费用明细表在所有重大方面[填写：真实反映了/未能真实反映][填写：审计期间]内相关费用的发生情况。【填报指引：此为核心结论，需根据审计结果明确选择“真实反映”或“未能真实反映”。若为否定意见，需在此段后另起段落清晰说明导致否定意见的重大不实事项及其影响。】

需要说明的是，本专项审计报告仅就营销及广告宣传费用的真实性发表意见，并不构成对贵公司整体财务报表的审计。

七、审计发现的主要问题

(一)营销活动与供应商管理方面的问题

1、部分营销活动合作协议缺失或关键条款不完整

问题概述：部分营销活动未签订书面协议或协议关键条款缺失，导致双方权利义务不清晰，存在法律与财务风险。

问题描述：经抽查，贵公司于[填写：年份，如：2023年]举办的“[填写：具体活动名称]”活动，与“[填写：供应商名称]”合作，合同总金额为[填写：金额]元。截至审计报告日，未能提供双方签署的正式合作协议。此外，与“[填写：另一供应商名称]”签订的《[填写：合同名称]》中，未明确约定具体的服务成果交付标准、验收方式及违约责任条款。【填报指引：建议核查市场部、法务部存档，并评估无合同或合同不完善已执行付款的风险。】

政策依据：上述事项违反了《[填写：贵公司合同管理制度名称，如：XX公司合同管理办法]》第[填写：条款号，如：五]条关于“所有对外经济活动，凡涉及权利义务关系的，均须订立书面合同”及“合同应包含标的、数量、质量、价款、履行期限、地点和方式、违约责任等主要条款”的规定。

2、部分供应商选择未履行必要的比价或审批程序

问题概述：部分金额较大的营销服务采购未执行公司规定的供应商筛选与比价流程，直接指定供应商。

问题描述：贵公司[填写：年份，如：2023年]度“[填写：具体项目名称，如：XX产品线上推广]”项目，向“[填写：供应商名称]”支付服务费[填写：金额]元。审计发现，该供应商系由业务部门直接推荐引入，采购过程中未提供其他备选供应商的报价资料或进行比价议价的书面记录，也未按制度要求填写《[填写：相关审批表名称，如：供应商选择审批表]》并完成审批。【填报指引：需核查采购申请流程记录，并询问相关责任人未执行比价程序的原因。】

政策依据：上述事项违反了《[填写：贵公司采购管理制度名称，如：XX公司采购管理实施细则]》第[填写：条款号，如：八]条关于“单项采购金额超过[填写：公司规定金额，如：5万元]元的服务，应至少邀请三家符合条件的供应商进行比价或竞争性谈判”的规定。

3、营销活动成果验收流程执行不到位

问题概述：部分营销活动结束后，未取得对方提供的成果报告或未履行内部验收确认手续即支付尾款。

问题描述：检查发现，贵公司与“[填写：供应商名称]”签订的《[填写：合同名称]》约定，合同款项分三期支付，尾款支付条件为“甲方验收合格后”。截至[填写：日期，如：2023年12月31日]，贵公司已支付全部合同款[填写：金额]元。但财务凭证后附的付款审批单中，未见业务部门出具的正式验收合格证明文件，仅有项目经办人的签字。【填报指引：应追查活动结案报告、效果数据等支撑性文件，核实服务成果是否达到约定目标。】

政策依据：上述事项违反了《[填写：贵公司费用报销与付款管理制度名称]》第[填写：条款号，如：十五]条关于“对于合同约定的付款，申请付款时必须提供达到付款条件的证明，如验收单、成果确认书等”的规定。

(二)费用报销与票据管理方面的问题

1、发票内容与实际经济业务不符

问题概述：报销取得的增值税发票上记载的商品或服务名称与业务实质、合同约定内容不一致。

问题描述：在报销凭证号为[填写：凭证号]的记账凭证中，附有开票方为“[填写：开票单位名称]”的增值税专用发票一张，金额[填写：金额]元，发票品名为“[填写：发票记载品名，如：办公用品]”。经核查对应的合同《[填写：合同名称]》及活动方案，该笔款项实际用于支付“[填写：实际活动名称，如：XX线下路演]”的场地搭建费用，与发票记载内容明显不符。【填报指引：此问题可能涉及税务风险，需向经办人了解原因，并评估对公司税务合规性的影响。】

政策依据：上述事项违反了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条关于“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章”以及贵公司《[填写：相关财务制度名称]》关于“报销票据内容须与真实交易一致”的规定。

2、费用报销支持性证据不充分

问题概述：部分营销费用报销仅附有发票，缺少证明业务真实性与合理性的其他必要附件。

问题描述：审计抽查发现，多笔以“市场推广费”、“业务宣传费”名义报销的费用，例如凭证号[填写：凭证号]（金额[填写：金额]元）、凭证号[填写：凭证号]（金额[填写：金额]元）等，其报销单据后仅附有餐饮、礼品等类目发票，未提供对应的推广活动方案、参与人员名单、现场照片或效果统计等能够说明费用具体用途与业务关联性的辅助材料。【填报指引：应要求业务部门补充完善费用发生的背景资料，并强化报销审核环节对附件完整性的要求。】

政策依据：上述事项违反了贵公司《[填写：费用报销管理制度名称]》第[填写：条款号，如：七]条关于“报销各项费用需提供完整、真实的原始凭证及相关证明资料，包括但不限于合同、申请单、成果文件、清单等”的规定。

3、大额现金支付用于营销活动

问题概述：存在通过现金方式支付大额营销活动相关费用的情形，不符合公司资金管理规定且存在资金安全风险。

问题描述：贵公司于[填写：日期]举办“[填写：活动名称]”活动，其中部分物料采购及现场执行费用合计[填写：金额]元，通过经办人[填写：经办人姓名]预借现金并支付。该金额已超过公司规定的对公转账支付起点（[填写：公司规定金额，如：1000元]）。审计未见充分证据表明该笔支出无法通过对公转账完成。【填报指引：核查现金支付的必要性，并重申大额支出应通过对公账户结算的原则，以保障资金安全与轨迹可溯。】

政策依据：上述事项违反了《[填写：贵公司资金管理制度或备用金管理制度名称]》第[填写：条款号]条关于“单笔支出超过[填写：金额]元的，原则上应通过对公银行账户进行转账结算，严格控制大额现金支付”的规定。

八、以往审计发现的问题及整改情况

根据被审计单位提供的资料及说明，我们关注到贵公司于[填写：年份，如：2022]年度接受[填写：审计机构名称]进行的[填写：审计类型，如：年度财务报表审计/内部控制审计/其他专项审计]中，曾发现与营销及广告宣传费用相关的以下问题：

1.问题描述：[填写：以往审计发现的具体问题，如：部分广告合同缺失关键审批流程；部分费用报销凭证所附发票与业务实质不符；部分营销活动效果评估报告不完整等]。

整改情况说明（被审计单位提供）：[填写：针对上述问题的整改措施及现状，如：已修订《广告投放管理办法》，明确了合同审批权限与流程；已对相关责任人进行培训，并补充了缺失的凭证；已完善营销活动后评估机制，要求所有项目均需提交效果分析报告等]。【填报指引：此处应基于被审计单位提供的书面说明及支持性证据进行描述，避免使用主观评价性语言。】

2.问题描述：[填写：另一项以往审计发现的具体问题]。

整改情况说明（被审计单位提供）：[填写：针对上述问题的整改措施及现状]。

本次专项审计，我们对上述以往发现问题的整改情况执行了[填写：实施的审计程序，如：检查相关制度文件、抽查整改后的业务单据、访谈相关人员等]程序。基于已执行的审计程序，[填写：选择其一：A.我们未发现截至审计报告日，以往审计发现的问题在本期仍然普遍或重大存在。/B.我们注意到，上述第[填写：序号]项问题的整改措施尚未完全执行到位，具体表现为：[填写：发现的具体情况]。该情况可能对相关费用的真实性产生影响，已在“六、审计发现的主要问题及说明”中披露。]。【填报指引：根据实际核查结果客观选择A或B进行陈述。若选择B，需确保前后章节披露内容一致。】

九、管理建议

基于本次专项审计过程中对贵公司营销及广告宣传费用相关内部控制及业务执行的了解，我们注意到部分环节存在可优化空间。为协助被审计单位进一步提升费用管理的规范性、效率及风险防范能力，我们谨提出如下管理建议，供贵公司管理层参考：

1.关于预算管理与审批流程

建议贵公司进一步完善营销及广告活动的年度及项目预算编制体系，强化预算的刚性约束。对于超预算或预算外支出，应建立清晰、严格的例外审批程序，并保留完整的书面审批记录`[填写：例如，明确超预算比例与对应的审批权限层级]`。

【填报指引：可建议公司明确不同金额超预算事项需经由部门负责人、财务总监、总经理或董事会等何种层级审批。】

2.关于供应商管理与合同执行

建议建立健全供应商遴选、评估与准入机制，对主要广告服务商及媒体渠道进行定期评审。在合同管理方面，应确保所有重大营销合同均经过法务或专业部门审核，并重点关注合同中的关键条款，如交付标准、验收条件、付款节点、知识产权归属及违约责任等`[填写：例如，明确约定以第三方监测数据或具体成果物作为付款前提]`。

【填报指引：建议公司制定标准合同模板，并对关键条款设置审核要点清单。】

3.关于费用报销与单据管理

建议强化费用报销附件的完整性要求，确保所有报销事项均能提供充分、适当的支持性文件。对于广告投放费用，应至少取得经双方确认的投放排期表、监测报告/结案报告及发票；对于线下活动费用，应保留活动方案、现场照片、签到记录及费用明细清单等`[填写：例如，制定《营销费用报销附件清单》作为制度附件]`。

【填报指引：可建议财务部门定期对报销单据的合规性进行抽查，并将结果纳入绩效考核。】

4.关于效果评估与数据分析

建议贵公司推动建立营销活动的量化效果评估机制，将费用支出与关键绩效指标（如曝光量、点击率、转化率、客户获取成本等）进行关联分析。定期对营销投入产出效益进行回顾，为未来的预算分配和策略调整提供数据支持`[填写：例如，按季度或项目周期编制《营销活动效果分析报告》]`。

【填报指引：建议业务部门与财务部门协同确定核心评估指标，并利用信息化系统进行数据归集与分析。】

5.关于内部控制监督

建议内部审计或风险控制部门定期（如每半年或每年）对营销及广告宣传费用的管理情况进行专项检查或审计，重点关注预算执行、合同履行、费用真实性及效果达成情况，并将检查结果向管理层及审计委员会报告。

需要说明的是，本管理建议是基于本次专项审计目的和范围提出，并非对贵公司内部控制进行的全面评价。我们提出的改进建议，旨在帮助贵公司完善相关管理，不构成对贵公司未来经营结果的任何保证。

十、报告的适用范围

本专项审计报告仅供贵公司向`[填写：报告使用方，如：XX证券交易所、XX监管机构、XX董事会]`就`[填写：特定事项，如：营销及广告宣传费用真实性]`进行专项说明之目的使用，不得用作任何其他目的。因使用不当所造成的后果，与本所及执行本专项审计业务的注册会计师无关。

本报告系基于本所接受委托时已明确的特定目的和范围而形成，故不构成对贵公司整体财务报表的审计或审阅，因此本所不对贵公司整体财务报表发表审计或审阅意见。报告使用者不应将本报告替代为满足其他目的所需的审计报告或鉴证报告。

【填报指引：此处应明确报告的具体报送对象及用途，例如“向中国证券监督管理委员会就申请再融资事项进行专项说明”，并强调报告的专用性，以合理界定注册会计师的责任。】

附表一：营销及广告宣传费用审计发现问题汇总表

附表二：营销及广告宣传费用抽样检查明细表

序号	凭证日期	凭证号	供应商名称	业务内容摘要	合同/协议编号	审批流程是否完整	发票是否合规	付款记录是否一致	样本金额（元）	备注
1	[填写：YYYY-MM-DD]	[填写：凭证号]	[填写：供应商A]	[填写：如：XX平台信息流广告投放]	[填写：合同编号，如：无则不填]	[填写：是/否]	[填写：是/否]	[填写：是/否]	[填写：金额]	[填写：如有特殊情况需说明]
2	[填写：YYYY-MM-DD]	[填写：凭证号]	[填写：供应商B]	[填写：如：线下活动场地租赁及布置]	[填写：合同编号]	[填写：是/否]	[填写：是/否]	[填写：是/否]	[填写：金额]
3	[填写：YYYY-MM-DD]	[填写：凭证号]	[填写：供应商C]	[填写：如：宣传物料设计与制作]	[填写：合同编号]	[填写：是/否]	[填写：是/否]	[填写：是/否]	[填写：金额]
...	...	...	...	...	...	...	...	...	...
[填写：n]	[填写：YYYY-MM-DD]	[填写：凭证号]	[填写：供应商N]	[填写：业务内容]	[填写：合同编号]	[填写：是/否]	[填写：是/否]	[填写：是/否]	[填写：金额]

【填报指引：本表为示例，请根据实际抽样情况扩展行数。“审批流程是否完整”指是否履行了贵公司内部规定的申请、审核、批准等程序；“发票是否合规”指发票真伪、内容与业务一致性、税率等是否符合税法规定；“付款记录是否一致”指银行回单、付款申请等记录的收款方、金额与发票及合同是否一致。】

附表三：主要营销及广告宣传项目情况统计表

序号	项目名称	合作方名称	合同金额（元）	合同签订日期	服务/宣传期间	主要宣传内容/形式	结算方式	截至报告期末累计付款金额（元）	备注
1	`[填写：项目一名称]`	`[填写：合作方A]`	`[填写：金额]`	`[填写：YYYY年MM月DD日]`	`[填写：起止期间]`	`[填写：如线上广告投放、线下活动举办等]`	`[填写：如按进度付款、一次性付清等]`	`[填写：金额]`	`[填写：如有特殊约定或情况]`
2	`[填写：项目二名称]`	`[填写：合作方B]`	`[填写：金额]`	`[填写：YYYY年MM月DD日]`	`[填写：起止期间]`	`[填写：如媒体采购、内容制作等]`	`[填写：如按效果付费、分期付款等]`	`[填写：金额]`	`[填写：如有特殊约定或情况]`
...	...	...	...	...	...	...	...	...	...
`[填写：n]`	`[填写：项目n名称]`	`[填写：合作方N]`	`[填写：金额]`	`[填写：YYYY年MM月DD日]`	`[填写：起止期间]`	`[填写：具体内容/形式]`	`[填写：结算方式]`	`[填写：金额]`	`[填写：如有特殊约定或情况]`