年营收5000万+的品牌营销公司,虚列2100万成本,罚款680万元!

—

2026年严查“开票经济”，你的企业还在“假灵工”的钢丝上跳舞吗？

—

01

2026年4月1日，国家税务总局召开例行新闻发布会，稽查局相关负责人明确表示：持续做好对平台经济等新兴领域的税收监管，特别是针对“开票经济”中的涉税违法问题，坚持依法依规严肃查处，举一反三深化纠治，持续引导企业合规经营、依法纳税。

就在发布会召开的前几天，一家年营收5000万+的品牌营销公司，刚刚走完税务稽查的全部程序。

补税、滞纳金、罚款——合计680万元。

这不是网络传言，而是一份真实的税务处理决定书的结论。老板被约谈，财务负责人被约谈，为他们提供“灵活用工服务”的平台相关人员，已被移送司法机关。

2026年，税务监管的“天眼”已经全方位打开。这篇文章，将为你完整还原这起案件的前因后果，并梳理出所有品牌营销企业主必须警惕的三条致命红线。

02

这是一家在浙江注册的品牌营销公司，年营收约5000万元，在行业内不算头部，但也算经营多年的老牌企业。按理说，这样的体量和行业地位，日子应该过得不错。

但事情要从一笔“成本”说起。

在税务稽查人员对该公司的纳税申报数据进行分析时，一组异常数据引起了注意：该公司连续多个年度，通过灵活用工平台列支的所谓“服务费”高达2100万元，占其总成本的比例明显高于同行业平均水平。

2100万，不是小数目。这些钱，流向了哪里？

稽查人员调取了该公司的银行流水、灵活用工平台的服务合同、用工记录，逐一核查。结果令人震惊：

• 无真实服务：平台上登记的“灵活用工人员”，公司根本无法提供任何实际交付的工作记录、服务成果或验收凭证；

• 无交付记录：合同上约定的“市场推广服务”“品牌策划服务”，既没有具体的工作内容描述，也没有完成的证据；

• 人员为亲属：所谓的“灵活用工人员”，经核实几乎全部是公司老板和核心管理层的亲属，与公司的业务没有任何实质关联。

换言之，这2100万所谓的“服务费”，本质上是一笔彻头彻尾的虚假成本——发票是平台开的，资金是公司转出去的，但钱绕了一圈，最终还是回到了老板的“自家人”手里。

03

这不是个案。实际上，灵活用工平台被异化为“开票工具”的问题，已经引起税务部门的高度关注。

2025年12月，浙江、陕西、辽宁等地税务部门集中公布了近几年查处的3起平台企业涉税违法案件。这是税务部门首次对互联网平台企业涉税违法案件进行集中曝光，释放了强化平台经济税收监管、对税收违法行为零容忍的强烈信号。

其中，辽宁合众易薪科技有限公司的案例尤为触目惊心：2019年至2023年，该公司通过虚构灵活用工服务的方式，为他人虚开增值税专用发票14722份，价税合计9.51亿元；注册资本实缴额为0，自有员工人数也为0，却承担了近十亿元的业务。819户下游接受虚开发票的企业线索被移送税务部门查处，案件已移送检察机关审查起诉。

2026年1月28日，全国税务工作会议更明确将深入整治 “开票经济” 列为年度重点任务。所谓“开票经济”，就是地方为完成考核指标，通过违规财政返还吸引无真实业务的空壳企业落户，制造虚假繁荣。而灵活用工平台，恰恰是这类“假业务、真开票”操作的重灾区。

回到这家品牌营销公司，稽查人员顺着资金流向一路追踪，发现这条“灵活用工”的链条，背后隐藏的远不止虚列成本这一个问题。

04

经过深入核查，稽查人员在这家公司发现了三类典型的违法行为，这也是所有品牌营销、文化传媒、MCN等行业企业必须高度警惕的三条红线。

第一条红线：虚构业务、虚开发票

该公司通过灵活用工平台，将2100万元的虚假服务费包装成“市场推广成本”，在企业所得税税前扣除。然而，平台方根本没有提供任何真实服务，所谓的“灵活用工人员”也从未实际从事过相关业务。这就是典型的虚开发票行为。

依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条，任何单位和个人不得为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。而这家公司的情况，已经触碰了这条法律底线。

在2025年9月查处的河北楚鸣文化传媒有限公司案件中，这家MCN机构就是通过让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，虚抵进项税额，多列成本，少缴增值税、企业所得税等税费1261.51万元。品牌营销行业，本质上是一个以“人”和“服务”为核心的行业，成本构成复杂，业务链条长，恰是这类违法操作的高发地带。

第二条红线：正式员工转为“灵工人员”，拆分工资、逃缴社保个税

稽查人员在对该公司的人员信息进行比对时，发现了一个奇怪的现象：公司一部分在职员工，同时在灵活用工平台上被登记为“自由职业者”，从平台领取报酬。这些员工被问及时，纷纷表示对此毫不知情，甚至从未听说过该平台。

这种 “双重身份” 的操作，目的只有一个：将本应按“工资薪金所得”全额缴纳个税和社保的员工薪酬，拆分成两部分——一部分走公司账，按较低的基数缴纳；另一部分通过平台走“服务费”名义发放，逃避个税和社保义务。

这一手法的危害是多重的：员工的实际个税缴纳不足，社保基数被压低，而公司则通过虚增成本的方式少缴企业所得税。

类似的操作在荥阳警方侦破的一起案件中也有体现：某纺织公司在职员工，同时在灵活用工平台上被登记为“派遣用工”，由平台向其支付报酬。员工面对询问时表示“对用工平台一无所知”。最终，该公司实际控制人因涉嫌虚开发票罪被依法采取刑事强制措施。

第三条红线：劳务报酬违规转换为个体户经营所得

这家品牌营销公司的另一项操作更加隐蔽——部分通过平台发放的资金，被包装成“个体户经营所得”，以极低的核定征收率申报个税，而实际上这些资金对应的仍然是公司员工或关联人员的劳务报酬。

劳务报酬与经营所得的本质区别在于：前者是个人独立从事劳务取得的所得，后者则需有稳定的经营场所、持续的经营活动，并能独立承担经营成本和风险。将本应按劳务报酬（最高45%税率）申报的收入，通过设立个体户或利用平台核定征收，转为经营所得，将综合税负压至3%-5%，这是税务部门认定的“转换收入性质”偷税行为。

2026年1月曝光的江西旺桐科技有限公司案中，该公司通过违规办理临时税务登记、代开发票等操作，帮助灵活就业人员将个人劳务报酬所得违规转换为个体工商户经营所得，造成23人少缴个人所得税220.80万元。

事实上，“转换收入性质”这一违法手段早在范冰冰案中就已被定性，范冰冰利用工作室账户隐匿个人报酬的真实性质，偷逃税款约8000万元，最终被处以偷逃税款3倍的罚款共计2.39亿元。此后，在查办网络主播、明星艺人的案件中，这一手段频繁被作为违法事实依据。如今，这套手法已经蔓延到了更广泛的行业，包括品牌营销公司。

05

在这起案件中，税务机关综合认定了该公司的多项违法行为，最终处理结果如下：

• 补缴企业所得税、增值税、个人所得税等各项税款及滞纳金：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条，对未按规定期限缴纳的税款，按日加收万分之五的滞纳金；

• 罚款：依据偷税行为的性质和金额，处以相应倍数的罚款；

• 合计金额：680万元。

与此同时，公司老板和财务负责人被税务部门约谈，接受询问和笔录。而提供发票的灵活用工平台相关人员，因涉嫌虚开发票罪，已被移送司法机关。

这个数字意味着什么？对于一家年营收5000万、净利润率通常在10%-20%的品牌营销公司而言，680万元相当于一整年甚至更长时间的利润全部蒸发。更不用说后续的信用惩戒、行业口碑受损、经营受阻等一系列连锁反应。

06

2026年，税务监管已经进入 “以数治税” 的新阶段。

根据2025年6月国务院发布的《互联网平台企业涉税信息报送规定》，互联网平台企业需按规定向其主管税务机关报送平台内经营者身份信息和收入信息。目前已有超过7000家境内外平台积极履行了涉税信息报送义务。这意味着，任何通过平台“过账”的资金、任何包装成“服务费”的支出，税务机关都能通过跨平台、跨部门的数据比对，轻松发现异常。

面对这样的监管环境，品牌营销企业如何守住合规底线？

第一，坚守业务真实性。 任何通过灵活用工平台列支的成本，必须有真实的服务内容、可验证的交付记录、合理的定价依据，且服务提供方必须是真正从事该业务的人员，而非“挂名”的亲属或员工。灵活用工平台必须留存用工合同、服务记录，杜绝虚开发票。

第二，严格区分用工性质。 正式员工与灵活用工人员不得混同，不得将本应按工资薪金或劳务报酬申报的收入，通过平台转换为经营所得或其他名目。平台应履行代扣代缴义务，对平台内从业人员的劳务报酬按规定代扣个税，使用对公账户结算。

第三，定期开展税务健康检查。 建议企业每年至少开展一次税务合规自查，重点核查灵活用工成本的真实性、人员身份的重叠情况、收入性质的合规性等。同时，聘请专业税务顾问，建立完善的发票管理和成本核算制度。

企业合规风险预警信息（2026年2月）明确建议平台企业：规范账务处理，杜绝隐匿收入、个人账户支付报酬等行为；履行代扣代缴义务；配合税务部门信息报送。这些建议，同样适用于使用灵活用工平台的品牌营销企业。

合规，从来不是成本，而是企业最坚固的护城河。

2026年4月1日的国家税务总局新闻发布会上，稽查局负责人明确表示：秉持“依法打击违法就是对守法经营企业最大保护”的理念，始终保持对涉税违法行为特别是恶意偷逃税行为的高压态势。

这是官方的声音，也是对所有企业的明确信号。

2100万成本、680万代价。这是这家品牌营销公司为“灵活用工”谎言付出的真实账单。

你的企业，还打算继续在钢丝上跳舞吗？

风险提示： 具体执行标准请以当地税务机关规定为准，税务筹划需在合法合规前提下进行。

— End —

关注我们 了解更多资讯

业务合作：vencylau122

知识产权及免责声明

1. 本公众号原创作品知识产权归盛优企服所有，转载需注明来源 “盛优企服”。

2. 标注 “来源”“转载”“摘编” 的作品均来自第三方媒体，仅为传递信息，不代表本号观点，亦不保证真实性，侵权请联系删除。

3. 第三方转载本号内容，需保留原文注明的来源，自行承担法律责任。