财务造假,罚款+市场禁入!违反权责发生制原则,贵州百灵虚增利润被罚款1000万元,独董亦不能幸免被罚

如公司提出，延期计提销售费用系行业共性与客观局限所致，非故意违规造假，2023年年报主动整改纠错。独立董事提出，其作为非会计专业独立董事，无法知悉公司 2023 年多计销售费用与企业会计准则不符并构成年报虚假记载。申辩意见被证监局一一驳回。

证监局核实后认为，贵州百灵因销售财务内部管理不规范等，导致销售费用核算出现问题，造成年报存在虚假记载，与行业属性无关。先少计销售费用，后采取多计销售费用对前期少计销售费用进行平账，不属于整改，对其财务造假的定性是准确的，公司存在主观过错，给市场造成恶劣影响，依法应当给予行政处罚。对于外部独立董事，因其主观过错较小，已充分考虑其职责与公司信息披露违法行为的关联程度，但非财务专业背景等不是免除其行政处罚的法定理由。公司承担会计责任，审计机构承担审计责任，审计机构审计责任不能替代公司独立董事的责任。

作为一家集苗药研发、生产、销售于一体的医药上市公司，贵州百灵曾以民族医药特色著称，如今却因财务造假沦为ST股，市场形象大跌。公司2023年度、2024年度被出具带强调事项段的保留意见审计报告，2023年内部控制被出具否定意见的审计报告，均与公司内部管理不规范甚至失控问题密切相关。

案件警示：上市公司不是利润调节池，长期内控疏漏和失控不是公司业绩不实的借口，任何心存侥幸的造假行为必将受到严惩。也再次让独董们警醒，切实履行职责，认真审核材料，慎重签署大名，才能避免不必要的失误。

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